Изменения НДС и порогов для упрощенцев с 2026 года:
что важно знать поставщикам

Налог на добавленную стоимость является одним из обязательных факторов, которые учитываются при выводе продукции в торговые сети и формировании коммерческих условий поставки. В совокупности с другими регламентами допуска продукции он влияет на возможность и формат работы с розничными сетями.

С 1 января 2026 года в России вступают в силу существенные изменения в порядке уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), которые напрямую затрагивают компании и индивидуальных предпринимателей на упрощённой системе налогообложения (УСН). Новые правила расширяют круг плательщиков НДС и требуют от производителей и поставщиков более внимательного финансового и налогового планирования, особенно при работе с торговыми сетями.

Основные изменения по НДС с 2026 года

Повышение базовой ставки НДС

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС увеличена с 20 % до 22 %. Повышенная ставка применяется ко всем операциям по реализации товаров, работ и услуг, осуществлённым начиная с этой даты, независимо от даты оплаты или заключения договора.

При этом пониженные ставки НДС сохраняются:

• 0 % — для экспортных операций и отдельных льготных случаев;
• 10 % — для социально значимых товаров в соответствии с законодательством.

Снижение порога освобождения от НДС для УСН

С 2026 года снижен лимит доходов, позволяющий применять освобождение от уплаты НДС на упрощённой системе налогообложения. Новый порог составляет 20 млн рублей.

Важно учитывать, что обязанность по уплате НДС может возникнуть в двух случаях:

• автоматически с 1 января года, следующего за годом, в котором доход за предыдущий год превысил установленный лимит;
• с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита доходов в текущем году.

Например, если доход компании или ИП превысит 20 млн рублей в мае 2026 года, обязанность по уплате НДС возникает с 1 июня 2026 года.

Поэтапное снижение лимита в последующие годы

Законодательством предусмотрено дальнейшее поэтапное снижение порога освобождения от НДС для УСН:

• 2026 год — 20 млн рублей;
• 2027 год — 15 млн рублей;
• 2028 год и далее — 10 млн рублей.

Это означает, что всё больше компаний малого бизнеса будут обязаны учитывать НДС в своей деятельности.

Ставки НДС для компаний на УСН

Для компаний и ИП на УСН, ставших плательщиками НДС, действуют следующие ставки:

• 22 % — стандартная ставка;
• 10 % — пониженная ставка для социально значимых товаров;
• 0 % — для экспортных операций;
• 5 % и 7 % — специальные пониженные ставки при соблюдении установленных условий.

С учётом коэффициента-дефлятора актуальные пороги применения специальных ставок составляют:

• 5 % — при доходе от 20 до 272,5 млн рублей;
• 7 % — при доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей.

Следует учитывать, что применение ставок 5 % и 7 % не даёт права на вычет входящего НДС.

Следует учитывать, что применение пониженных ставок НДС 5 % и 7 % в общем случае не предусматривает право на вычет входящего НДС. При этом законодательством установлены отдельные исключения, в частности при возврате товаров или авансов, восстановлении авансовых счетов-фактур, а также при корректировке стоимости ранее отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения.

При этом для упрощенцев, впервые ставших плательщиками НДС, предусмотрена возможность добровольно отказаться от применения пониженных ставок 5 % или 7 % в пользу общей ставки НДС в течение первых четырёх кварталов после начала уплаты налога.

Практические последствия для поставщиков

Расширение круга плательщиков НДС означает, что многим производителям и поставщикам потребуется:

• организовать полноценный учёт НДС (книги покупок и продаж);
• настроить выставление счетов-фактур;
• подготовиться к подаче деклараций по НДС;
• пересмотреть договоры и цены с учётом новой ставки 22 %;
• учесть возможное изменение налогового статуса в течение года.

Для бизнеса на УСН, впервые допустившего нарушения порядка исчисления и уплаты НДС в 2026 году, предусмотрены меры поддержки, включая временный мораторий на привлечение к налоговой ответственности.

Что это означает для производителей и поставщиков

Изменения в правилах уплаты НДС с 2026 года — это системный шаг к унификации налоговой нагрузки и повышению прозрачности рынка. Для производителей и поставщиков, работающих или планирующих работать с торговыми сетями, эти изменения требуют заранее пересмотреть финансовые модели, ценообразование и договорные условия.

Если вы планируете выход в торговые сети или масштабирование продаж, важно учитывать налоговые последствия на раннем этапе и подготовить бизнес к новым требованиям.

Подробнее о сопровождении производителей и поставщиков при работе с федеральными ритейлерами вы можете узнать в разделе «Вывод продукции в торговые сети».

Материал подготовлен в рамках раздела «Экспертные материалы для поставщиков и производителей» общей экспертной базы Экспертиза.